안녕하세요, 오늘 수업을 듣고 복습하던 중 궁금한게 있어 질문드립니다.
19절 법인세 객관식 문제 6번의 준비금전입액은 어떤건가요? 어떤 항목이기에 이연법인세부채 산정에 들어가는지 궁금합니다.
=====================[답변]==========================
안녕하세요~ 신은미 세무사입니다.
준비금전입액은 16년도에 1회 출제된 이후로 출제된 내역이 없어 심화과정에서 짧게 언급드릴 항목입니다.
다만, 문제의 풀이를 위해 간략하게 상황을 설명드리면 준비금 전입액은 원래 당기에 세금을 납부해야 할 금액을 추후에 나누어 낼 수 있도록 기업에게 혜택을 주는 특례사항입니다. 결국 준비금전입액은 당기에는 (-)로 과세소득 계산시 차감하나 이는 사라지는게 아니고 추후 다시 +로 납부하는 세액이 되는 과세이연제도이므로 당기 (-), 차기 이후 +가 되는 가산할일시적차이에 따라 이연법인세부채를 인식합니다.
감사합니다.
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