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제목   Re : 박문각 신은미 회계학 기본서 법인세 문제 질문드립니다.
No : 18196        작성자 :   EduP***     첨부파일 :       작성일 : 2025/08/27 23:16:37     조회 : 1084  
안녕하세요 강사님~ 강의 잘 듣고 있습니다! 
 
감평사 회계학 기본서 기본강의 듣는데요 
 
기본서 517페이지 6번문제 질문이 있습니다. 
 
준비금전입액을 이연법인세부채로 계산을 하는 것 같은데 어떻게 그렇게 작용을 하는 걸까요?

=====================[답변]==========================

안녕하세요~ 신은미 세무사입니다. 

해당 부분은 2016년도 이후에는 출제된 이력이 없어 심화과정에서 다룰 예정입니다. 
다만, 준비금 전입액에 대한 간단한 설명을 드리면 해당 제도는 기업의 법인세부담을 차기로 미루는 제도라고 생각하시면 됩니다. 
준비금전입액은 원래 해당 회계연도에 법인세를 납부하여야 하는 금액이나
특정 목적에 사용할 것을 계획하면 당기 법인세계산시에는 (-)하고 차기 이후에 나누어 +로 납부세액에 반영하는 것으로
결국 가산할일시적차이에 해당합니다. 
그러므로 준비금전입액은 차기 기대세율을 적용해 이연법인세부채로 인식함을 참고하시면 됩니다. 

감사합니다. 
 
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