박문각 감정평가사

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Re : 기본서 516p. 3번 질문드립니다.

No : 18192

작성자 :

EduP***

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작성일 : 2025/08/31 15:05:25 조회 : 51

안녕하세요! 3번 문제 해설을 봐도 풀이가 잘 이해가지 않아서 질문드립니다.
법인세비용차감전순이익이 800,000원이고, 2년간 200,000씩 소멸되어 과세소득이 1,200,000이 된다고하였는데,
1. 과세소득이 1,200,000이 된다는 의미는 무엇인가요? 2년간 200,000원씩 과세되어
x3년도에 세금 낼때 1,200,000원을 기준으로 과세 계산된다는건가요??

2. 문제 질문은 ‘X1년 말 재무상태표상 기록하여야할 이연법인세자산 또는 이연법인세 부채금액’이므로, x1년에 발생한 일시적 차이인 200,000x40% 만 재무재표에 기록해야하는것이 아닌가요?…

매번 빠르고 상세히 답변해주셔서 감사합니다^^

=====================[답변]==========================

안녕하세요~ 신은미 세무사입니다.

법인세비용차감전순이익은 회계상 이익으로 회계상 이익은 /800,000이나

세율을 곱하기 위한 과세소득은 /1,200,000이므로

회계상 이익 /800,000 + 세무조정 /400,000 = /1,200,000(과세소득)의 관계를 확인할 수 있습니다.

이러한 세무조정에는 기타의 차이도 있고 일시적차이도 있는데

당기 과세소득 계산에 가산한 /400,000은 일시적차이로 추후 (-)로 소멸될 차감할일시적차이가 되니

향후 차감될 시기의 세율을 적용하여 이연법인세자산을 계산하는 것입니다.

더불어 이연법인세자산은 20X1년 말에 발생한 세무조정이 차기 이후 소멸될 것을 고려해

차기 이후 소멸될 당시의 세율을 적용한 전액인 것이지 /200,000만 기록하는게 아니라는 점을

다른 문제들을 통해 확인해 보시길 바랍니다.

감사합니다.

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