박문각 감정평가사

감정평가사 강사Q&A Home > 감정평가사 > 감정평가사 강사Q&A

제목

Re : 관세사 25년 64번

No : 18848

작성자 :

EduP***

첨부파일 :

작성일 : 2025/10/19 17:53:04 조회 : 758

X1년 말일때는  이연법자산은 6000이라고 생각했지만
법인세율이 변동됨으로 X2년 이연법자산을 5000으로 인식해서
1000원을 줄여줘야 하는데
24,000(미지급법인세)-  (-10,000) (이연법인세자산)=25,000원인게
맞나요?
원래 이법자는 빼줘야 하는데  감소분을 빼줘여해서 플러스가 되서
25,000원인거죠?

=====================[답변]==========================

안녕하세요~ 신은미 세무사입니다.

연도 말 이연법인세자산의 잔액은 기말 차감할일시적차이의 잔액 x 기대세율로
20x1년 말 기준 이연법인세자산은 20x2년 이후 소멸될 ￦30,000이고 세율은 20%이므로 ￦6,000이 됩니다.
단, 20x2년 말 기준으로 남은 차감할일시적차이는 ￦20,000(이미 20x2년도에 ￦10,000은 소멸되었으므로) x 25% = ￦5,000으로
이미 인식된 이연법인세자산 ￦6,000을 ￦5,000으로 표시하기 위해 이연법인세자산 ￦1,000을 감소시켜야 합니다.
이에 따라, 20x2년도 법인세비용 계산시에는 이연법인세자산을 ￦1,000 감소시키기 위해 대변요소에 기재하고
(차) 법인세비용           (대) 미지급법인세
                                         이연법인세자산(자산의 감소)
위의 회계처리를 참고하시면 법인세비용 = 미지급법인세 + 이연법인세자산감소액이 됨을 참고하시길 바랍니다.

감사합니다.

답글쓰기 목록

고객만족센터02.3489.9500

감정평가사 강사Q&A Home > 감정평가사 > 감정평가사 강사Q&A