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Re : 기본서 P516 문제4번

No : 18870

작성자 :

EduP***

첨부파일 :

작성일 : 2025/10/22 18:22:18 조회 : 302

안녕하세요 교수님      
페이지516, 문제4번 문의드립니다.      
차감할 일시적차이 100,000이 포함된 금액으로 10,000,000이니까       
그 금액에 바로 법인세율 20% 곱한 비용 2,000,000원에다가
100,000 X 20%인 20,000만원을 빼준 1,980,000원이 법인세비용 아닌가요??  
      
해설1번에 당기법인세비용이 10,100,000 곱하기 20%로 계산되어 2,020,000원으로      
나외있고 정답은 1번(법인세비용 2,000,000)이라고 되어있기도 하고 뭐가 정확한건지
설명 부탁드리겠습니다 ㅠㅠ
    
그리고 바로 옆 6번문제에서    
이법부에 더해주는 조세특례제한법상 준비금전입액은 무엇일까요?    

=====================[답변]==========================

안녕하세요~ 신은미 세무사입니다.

1. 과세소득은 회계이익에 세무조정을 거쳐 계산됩니다.
    현재 회계이익은 ￦10,000,000이고 이 중 차감할 일시적차이 ￦100,000이 있다는 의미는
    회계이익 ￦10,000,000에 당기에 +로 세무조정을 하고 해당 금액이 추후 (-)￦100,000으로 반영된다는 뜻입니다.
    회계이익            ￦10,000,000
    일시적차이                ￦100,000    (￦100,000)
     = 과세소득         ￦10,100,000
          x 세율                     20%
     = 당기법인세        ￦2,020,000
        이연법인세자산        20,000
     = 법인세비용         ￦2,000,000

2. 조세특례제한법상 준비금전입액은 과세이연제도입니다.
    원래는 당기 과세소득이 되어 세금을 납부하여야 하나 차기 이후로 이연하여 세금을 납부할 수 있도록 하는 것으로
    당기 과세소득에는 (-)가 되고 차기 이후 +가 되는 가산할일시적차이가 되니
    해당 금액에 기대세율을 곱한 금액은 이연법인세부채로 인식됩니다.

감사합니다.

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