박문각 감정평가사

감정평가사 강사Q&A Home > 감정평가사 > 감정평가사 강사Q&A

제목

Re : 문제집 7판 p.396 17번문제

No : 18903

작성자 :

EduP***

첨부파일 :

작성일 : 2025/10/24 15:28:27 조회 : 130

답안지에 이연법인세자산 구하는게 이해가 안됩니다 x4년은 부채여서빠진건가요?그리고x6년은 (36,000)인데 계산은 왜 (24,000)인지 궁금합니다

=====================[답변]==========================

안녕하세요~ 신은미 세무사입니다.

20x3년도에 발생한 감가상각비 한도초과액은 20x5년, 20x6년에 차감할일시적차이로 소멸합니다.

회계는 20x3년 /96,000, 20x4년 /72,000, 20x5년 /48,000, 20x6년 /24,000으로 감가상각비를 인식하나

세법에서는 20x3년 /60,000, 20x4년 /60,000, 20x5년 /60,000, 20x6년 /60,000으로 감가상각비를 반영하니

20x3년도는 /36,000의 감가상각비 한도초과

20x4년도는 /12,000의 감가상각비 한도초과가 발생하고

20x5년부터는 (/12,000) 20x6년 (/36,000)으로 (-)가 인식되어

20x3년도의 /36,000 감가상각비 한도초과액은 20x5년에 (/12,000) 20x6년에 (/24,000)으로 소멸됨을 알 수 있습니다. 20x3년 말 이연법인세자산은 20x3년 말에 발생한 감가상각비 한도초과액으로 인한 법인세효과만을 계산하여야 하므로 /36,000의 한도초과액이 어느 시점부터 (-)로 소멸되는지를 직접 비교하여야 하며, 이러한 소멸시점 확인을 통해 해당 시기의 법인세율인 20x5년 이후 법인세율로 이연법인세자산이 계산되어 있는 점을 재검토해 보시길 바랍니다.

감사합니다.

답글쓰기 목록

고객만족센터02.3489.9500

감정평가사 강사Q&A Home > 감정평가사 > 감정평가사 강사Q&A