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제목   Re : 작년 교재 p.517 6번 문제
No : 19296        작성자 :   EduP***     첨부파일 :       작성일 : 2025/11/09 00:00:03     조회 : 115  
조세특례제한법상 준비금전입액은 왜 이연법인세부채로 보는 건지 그 이유가 궁금합니다

=====================[답변]==========================
 
안녕하세요~ 신은미 세무사입니다. 

조세특례제한법은 과세의 이연제도입니다. 
원래는 당기 과세소득에 반영하여 납부하여야 할 금액이나 이에 대한 납부를 차기 이후로 미뤄주는 것으로
이에 대한 세무조정 과정은 다음과 같습니다. 
당기 과세소득 : (-)
차기 이후 과세소득 : +
차기 이후에 가산할 일시적차이로 반영되므로 기대세율을 곱한 값을 이연법인세부채로 인식합니다. 

감사합니다. 
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