박문각 감정평가사

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Re : 법인세회계

No : 19944

작성자 :

EduP***

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작성일 : 2025/12/07 17:06:23 조회 : 169

문제집 6판 400p 16번 문제 질문드립니다.
당기법인세 110,000원 이연법인세자산 32,000원까지는 구했는데
회계처리에서 왜 이연법인세자산으로 16000원이 나오는지 궁금합니다.

=====================[답변]==========================

안녕하세요~ 신은미 세무사입니다.

연도 말 재무상태표에 표시되어야 하는 이연법인세자산은 해당 시점의 잔액입니다.
전기에서 이월된 이연법인세자산이 기초잔액 ￦48,000을 구성하고 있으나
해당 연도 말에 남아야 하는 잔액인 이연법인세자산은 ￦32,000이므로 오히려 기초잔액을 고려해
￦16,000의 이연법인세자산을 감소시켜야 합니다.
이연법인세자산은 계속 만들어지기만 하는것이 아니라 이연법인세자산을 발생시켰던 일시적차이가 소멸하면 감소할 수도 있음을
참고하시길 바라며, 결과적으로 재무상태표 상 자산 잔액이 ￦32,000이 되기 위해 이연법인세자산을 ￦16,000 감소시켜야 하니
회계처리 상 자산의 증가는 차변요소, 자산의 감소는 대변요소에 기재하는 점을 확인하시면
법인세비용을 산출하는 과정에서 이연법인세자산이 대변요소에 기재된 부분을 정리하실 수 있을 것입니다.

감사합니다.

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