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Re : 이연법인세

No : 20222

작성자 :

EduP***

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작성일 : 2025/12/20 17:10:29 조회 : 56

안녕하세요.

법인세 파트에서 FVPL평가이익, 평가손실을 어떻게 표기하는지가 헷갈리는데요.
당기에 FVPL평가이익이면 차기(실현되었을때)에 가산, 평가손실이면 차기에 차감인건 알겠는데
당기에는 평가이익은 왜 차감하고 평가손실은 왜 가산되는지 이유를 알고싶습니다!

FVPL 평가손익이 당기순이익에는 반영되지만 세법상 반영되지 않는다. 하지만 법인세차감전순이익은 FVPL평가손익이 반영되어 있는 금액이므로 당기 평가이익은 차감해주고 평가손실은 가산해준다.

일단 이렇게 생각했는데 이렇게 이해해도 되는걸까요?

=====================[답변]==========================

안녕하세요~ 신은미 세무사입니다.

네. 이해하신 내용이 맞습니다.
회계에서는 fvpl평가손익을 당기손익 항목으로 보아 법인세비용차감전순이익(회계이익)에 포함하여 계산합니다.
그러나 세법에서는 이러한 실현되지 않은 손익을 제거하고 실제 실현(처분)되는 시점에 과세소득에 반영함을 요구하는 것이므로
당기에 fvpl평가이익이 있는 경우 당기 과세소득에서는 제외하기 위해 회계이익에서 (-)하고 추후 실현될 차기에 +가 되는 것이며
반대로 fvpl평가손실이 있는 경우 당기 과세소득에서 제외하기 위해 회계이익에서 +하고 추후 실현될 차기에 (-)를 반영합니다.

감사합니다.

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